Претензия по возмещению потерь по браку в налоговом учете

Comments

• Цитата: Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Торговое предприятие на ОСНО, работаем с торговыми сетями. Наш покупатель выставил нам претензию на возмещение потерь по браку, в претензии выделен НДС,товар обратно нам не возвращается.ДТ 91( расходы учитываемые или нет?и в расходы включать сумму с НДС?) КТ 76.Очень благодарна заранее

  Добрый день!
  
  Компенсация убытков покупателя, вызванных поставкой бракованного товара, может быть учтена в составе внереализационных налоговых расходов (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).
  Т.к. такая компенсация не облагается НДС (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 146 НК РФ), рекомендую попросить у покупателя убрать выделение НДС из первички с тем, чтобы налоговики не сняли у Вас этот выделенный НДС из расходов (п. 19 ст. 270 НК РФ).
• Спасибо, а корректировочный счет-фактуру в адрес покупателя выставлять не надо?и на основании него возмещать НДС, отраженный в претензии?
• Цитата: Спасибо, а корректировочный счет-фактуру в адрес покупателя выставлять не надо?и на основании него возмещать НДС, отраженный в претензии?

  Добрый день!
  
  Если Вы хотите применить вычет НДС в данной ситуации, то для оформления корректировочной счет-фактуры нужно оформить другой документ, а именно соглашение (акт) об уменьшении стоимости реализованной продукции на сумму брака (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ).
• Спасибо, уже легче стало. Теперь осталось распутать как быть с НДС в этом случае, торговые сети не хотят убирать из претензии выделенный НДС. В расходы его нельзя включать, наверняка будут претензии со стороны налоговиков , НКК- я уверена, что у Вас найдутся мысли и по этому поводу.
• Цитата: Спасибо, уже легче стало. Теперь осталось распутать как быть с НДС в этом случае, торговые сети не хотят убирать из претензии выделенный НДС. В расходы его нельзя включать, наверняка будут претензии со стороны налоговиков , НКК- я уверена, что у Вас найдутся мысли и по этому поводу.

  Добрый вечер!
  
  Если в претензии останется упоминание про НДС, то, как я писал выше, есть риск того, что налоговики снимут такую сумму НДС из состава налоговых расходов. Думаю, судебный спор по такой ситуации налогоплательщик может выиграть, так как в п. 19 ст. 270 НК РФ говорится о суммах налогов, предъявленных покупателю, а в Вашем случае сумма предъявляется не покупателю, а поставщику, т.е. Вам.
• Спасибо Вам большое.