Можно ли учесть восстановленный НДС в составе прочих расходов?
Добрый день!
С 01.01.2017 перешли с ОСНО на УСН.
В декабре восстановила НДС с ОС и остатка товара. Хочу уточнить, является ли восстановленный НДС в состав прочих расходов ст. 264 НК РФ. Или нет?
Таким образом, суммы НДС, ранее принятые к вычету по товарам (работам, услугам), оплаченным за счет средств федерального бюджета, следует восстановить на основании подпункта 6 п. 3 ст. 170 НК РФ. При этом суммы налога, подлежащие восстановлению, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 НК РФ. Такие разъяснения даны Минфином в письме № 03-07-15/59524 от 12.10.16.
С 01.01.2017 перешли с ОСНО на УСН.
В декабре восстановила НДС с ОС и остатка товара. Хочу уточнить, является ли восстановленный НДС в состав прочих расходов ст. 264 НК РФ. Или нет?
Таким образом, суммы НДС, ранее принятые к вычету по товарам (работам, услугам), оплаченным за счет средств федерального бюджета, следует восстановить на основании подпункта 6 п. 3 ст. 170 НК РФ. При этом суммы налога, подлежащие восстановлению, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 НК РФ. Такие разъяснения даны Минфином в письме № 03-07-15/59524 от 12.10.16.
Comments
-
Цитата: является ли восстановленный НДС в состав прочих расходов ст. 264 НК РФ. Или нет?Здравствуйте. Не является (ст. 270 НК РФ)
-
Уточните, пожалуйста!
-
Цитата: Уточните, пожалуйста!а что именно уточнить ?
-
Налоговый учет
Восстановленные суммы НДС при расчете налога на прибыль учитывайте в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (абз. 3 подп. 2 п. 3 ст. 170, п. 5, 7, 9 ст. 171.1 НК РФ, письмо Минфина России от 23 июня 2010 г. № 03-07-11/265). Из этого правила есть исключения. При расчете налога на прибыль не учитывайте суммы налога, восстановленные в следующих случаях:
при передаче имущества в уставный (складочный) капитал, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также на пополнение целевого капитала некоммерческой организации. Это связано с тем, что принимающая организация восстановленный входной НДС принимает к вычету (абз. 3 подп. 1 п. 3 ст. 170, п. 3 ст. 270 НК РФ); при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав), в счет которых ранее был перечислен аванс (частичная оплата), или при возврате этих авансовых платежей. Это связано с тем, что при возврате авансов (частичной оплаты) организация не несет расходов (ст. 252 НК РФ), а при поставке в счет аванса (частичной оплаты) сумма НДС будет принята к вычету (ст. 171, п. 1, 9 ст. 172 НК РФ).Повторно предъявить к вычету ранее восстановленные суммы НДС нельзя. В частности, повторный вычет невозможен, если имущество, по которому входной налог был восстановлен, вновь стало использоваться в операциях, облагаемых НДС. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 23 июня 2010 г. № 03-07-11/265.
И еще Восстановленный НДС не отражается в расходах по налогу на прибыль
Наткнулась на ваш отрицательный ответ и решила разобраться, как же все-таки правильно!!! -
Цитата: Восстановленные суммы НДС при расчете налога на прибыль учитывайте в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (абз. 3 подп. 2 п. 3 ст. 170, п. 5, 7, 9 ст. 171.1 НК РФ, письмо Минфина России отДа. вы же на УСН переходите, не на ЕНВД. (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ) : при переходе на УСН налог восстанавливается в налоговом периоде, предшествующем переходу на спецрежим. Вот в 4 квартале 2016 и отражаете налог в расходах.
-
О том и речь! Спасибо!
