Возврат аванса после изменения базы по УСН: как заполнять КУДиР?
Здравствуйте, уважаемые форумчане!
В 2018 году организация, использующая УСН "доходы-расходы" получила аванс от покупателя.
С 01.01.2019 года база по УСН изменена на "доходы".
В 2019 году договор с покупателем расторгается, аванс подлежит возвращению.
За какой период корректировать доходы? Как заполнять КУДИР?
По НК РФ (статья 346.17, пункт 1, абзац 3) на сумму возвращенного аванса должны быть уменьшены доходы текущего периода. Но в прошлом году мы платили налог по минимальной ставке (1% от доходов), а в этом году вычтем из доходов, облагаемых по ставке 6%? Не думаю, что ИФНС простит такое.
В 2018 году организация, использующая УСН "доходы-расходы" получила аванс от покупателя.
С 01.01.2019 года база по УСН изменена на "доходы".
В 2019 году договор с покупателем расторгается, аванс подлежит возвращению.
За какой период корректировать доходы? Как заполнять КУДИР?
По НК РФ (статья 346.17, пункт 1, абзац 3) на сумму возвращенного аванса должны быть уменьшены доходы текущего периода. Но в прошлом году мы платили налог по минимальной ставке (1% от доходов), а в этом году вычтем из доходов, облагаемых по ставке 6%? Не думаю, что ИФНС простит такое.
Comments
-
Тари, добрый день! Проводите тем периодом, когда реально возвращали аванс. Я так понимаю у вас это в текущем году, прошлым годом ничего не исправляйте. У вас в КУДиР встанет с минусом доход. Это будет верно.
-
Lena79,
Спасибо за ответ!
Формально - да, так и надо. Но меня смущает, что в прошлом году мы заплатили с суммы аванса 1% налога, а вычтем из базы, облагаемой по ставке 6%. Неужели налоговая с таким смирится? -
Тари, смирится). Да и детально все увидеть они смогут, только если запросят на проверку КУДиР.
-
Lena79,
Спасибо!
Хотя червячок сомнения остался. Трудно поверить в чудо )
